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广州南沙地税“先办理后监管” 加快“财富”集聚导流

法治化、便利化、国际化的营商环境吸引逾百家总部型企业落户南沙

  广东自贸区南沙片区自成立以来,南沙地税积极适应自贸区发展态势,在国家提出“简政放权、放管结合、优化服务”的时代大背景下,主动对标国际税收规则,在全国率先提出了“先办理后监管”的征管服务新思路。经过近两年的探索实践,目前这一征管服务新机制已逐步成熟,模式的创新效应亦不断显现,经广东省地税局总结,已报请国家税务总局复制推广。

南沙地税率先推出个人房屋税收全流程微信缴税

  “先办理后监管”征管服务新机制包括“自主有税申报”、自然人“生态链式”税收管理、“互联网+税务”等一系列制度性变革。这一税收管理变革为南沙自贸区营造了法治化、便利化、国际化的营商环境,助推区域经济活力不断提升。统计显示,南沙自贸区内税务部门登记的固定业户数量已由挂牌成立前的2.2万户上升至当前的6.8万户,增长2.1倍;集聚世界500强企业投资项目87个,总部型企业103家,其中多家参与《财富》论坛的企业均在南沙实现了良好发展。

  接轨国际 率先推行自主有税申报

  为适应商事登记制度改革和自贸试验区集聚效应新常态,南沙地税在前期大量调研分析的基础上,率先突破现行征管做法,推出了“自主有税申报”。“自主有税申报”是通过厘清征纳双方权利、义务和责任,对单位纳税人取消零申报和除所得税外的税(费)种认定,由纳税人在发生纳税义务时自行选定相关税(费)种申报纳税,引导纳税人自主评定、自我管理、正确履行申报纳税义务,还责还权于纳税人。

  推行“自主有税申报”后,纳税人不再需要频繁往返税局申请税(费)种认定,只需在电子办税服务厅自行选定税种,纳税人足不出户就可以轻松办税,实现了税务人员与纳税人“零接触”。在纳税申报方面,也不再需要进行“零申报”,纳税人再也不用担心因未做“零申报”而产生罚款和违法记录了。

  这在南沙自贸区关于引入香港标准规则的研究中被认为是与国际接轨的申报方式。两年来,在南沙享受“自主有税申报”、免于零申报的单位纳税人40.36万户次,有效地降低了纳税人的办税成本。

  在税收减免方面,南沙地税以“备案备查为主”代替“事前审批为主”。目前,涉税审批事项由54项减少至4项及一类企业改制契税审批,仅保留企业困难减免房产税和土地使用税、企业转制类契税减免和企业转制类土地增值税证明开具等少数审批事项,其他税收减免事项均实行了备案管理。

  除了在申报环节上创新推出“自主有税申报”外,在办税环节上,南沙地税通过对办税规程的政策复杂性、法规限制性和风险可控性进行综合分析,按照“能放则放、能减则减、能免则免”的原则,推进办税业务流程再造优化,由“多层流转”转变为“即时办结”。经精简流程后,在南沙地税,税收即办事项达到525项,即时办结率86.07%,限时办结业务平均耗时缩短80%。

  依法治税 创新智能风险监控模式

  在全面落实简政放权的同时,南沙地税坚持依法治税,出台了自贸区首份税务权责清单,进一步厘清征纳双方权利、义务和责任,强化税务机关的后续监管职责。

  具体说来,南沙地税主要在三个方面取得了突破性成果:打造风控统筹“中枢”系统,实行了“数据管税”统领;打通风险管理“末梢”系统,实现了风险分级应对;完善流程监控“闭环”系统,促进风控体系无缝衔接。

  同时,南沙地税还探索构建“数字地税、智慧税局”互联网生态体系,创新税费一体化智能风险管理模式,目前已成功攻破自然人税收管理难题。

  实名制办税的推行,让南沙地税对纳税人基本信息实现“一次采集,终身可用”。依托自主研发的数据应用管理系统,南沙地税把税费征收系统以及第三方数据中涉及自然人的数据进行整合,形成6.03亿条的海量自然人数据库。在对自然人数据信息按照逻辑关系进行结构重塑的基础上,该局建立起“一人式”税务档案。依托自然人信息库,借助系统循环挖掘功能,建立起“两处所得未自行申报”、“个人股权转让少缴个人所得税”等风险疑点指标, 对自然人实行一人式“全面扫描”,及时发现税收风险疑点。

  近期,南沙地税通过信息化系统扫描分析工资薪金个人所得税申报行为的过程中,发现了多起伪造身份证信息多处申报个税的涉税违法行为,其中,一个身份证号码甚至通过6个不同姓名在55户企业扣缴工资薪金个税。对股权转让未申报、企业高管年薪收入未足额申报等风险疑点,共评补入库个人所得税及滞纳金逾7000万元。

  便利办税 打造现代化税收服务体系

  南沙地税以最大限度方便纳税人办税为导向,优化办税渠道,着力构建“以电子办税为主、自助办税为辅、实体办税为补”的多元同质化办税服务新格局。

  开展“互联网+税务”行动,大力推广电子办税,推进税(费)业务全流程“无纸化”网上办理,开辟“掌上办税”“移动办税”新途径,研发税费业务办理APP,搭建官方微信、微博、办税二维码“三位一体”的“微服务”平台……目前电子税务局申报率达98.57%,国地税832项业务应用均可通过电子税务局办理。

  南沙地税还在全国率先推行一手房税收全流程微信申报缴纳服务。纳税人可以通过微信操作、线上支付,随时随地办理个人全部增量房税收业务。今年5月16日推行至11月底,全区通过微信办理一手房契税业务1850宗。近日,南沙地税又推出二手住房申报缴税微信办理。

  南沙地税还借鉴国际通行做法,率先推行复杂涉税事项实现裁定,对纳税人特定复杂涉税事项适用税法问题,依法提供税收事先裁定服务,避免税收政策适用的不确定性给纳税人带来税收风险。目前已为明珠湾起步区PPP项目等多个项目依法提供了事先裁定服务,接待相关咨询176次,受到地方政府和纳税人的普遍欢迎。

  此外,南沙地税率先推行的代扣代缴、代收代缴和委托代征税款(“三代”)手续费电子化主动支付举措,更是实现了纳税人手续费提退“零跑动”“零纸质”“零距离”,实现了“事前审批”到“后续监管”的转变,真正将“简政放权、放管结合、优化服务”落到实处,该举措也因此被广州市列为可复制可推广的项目。

  据该局统计,近两年来,南沙地税已通过“三代”手续费电子化支付模块,累计向1032户次纳税人支付手续费2886万元,其中2017年支付手续费1795.68万元,较2015年支付手续费836.11万元增加959.57万元,增长1.15倍,纳税人因此切身感受到了实实在在的好处。

  数说南沙地税

  固定业户数量已由挂牌成立前的2.2万户上升至当前的6.8万户,增长80%,1.15倍

  文/图 羊城晚报记者 严丽梅 通讯员 粤地税宣

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